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हाउस रेंट अलाउंस क्या है और इसके छूट की गणना कैसे की जाती है?

HRA वेतन पहलू का एक हिस्सा है जो नियोक्ता द्वारा किराये के आवास अलाउअन्स के रूप में प्रदान किया जाता है। कर्मचारियों को HRA कैलकुलेशन, उसकी अधिकतम राशि और इनकम टैक्स से HRA छूट के बारे में जागरूक रहना चाहिए।

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Amit Raje
Written By :
Amit Raje

Amit Raje is an experienced marketer who has worked in various Fintechs and leading Financial companies in India. With focused experience in Digital, Amit has pioneered multiple digital commerce in India. Now, close to two decades later, he is the vice president and head of the D2C business department. He masters the skill of strategic management, also being certified in it from IIMA. He has challenged his challenges and contributed his efforts in this journey of digital transformation.

Amit Raje
Reviewed By :
Prasad Pimple

Prasad Pimple has a decade-long experience in the Life insurance sector and as EVP, Kotak Life heads Digital Business. He is responsible for developing user friendly product journeys, creating consumer awareness and helping consumers in identifying need for life insurance solutions. He has 20+ years of experience in creating and building business verticals across Insurance, Telecom and Banking sectors

एचआरए (HRA), या हाउस रेंट अलाउंस, कई वेतनभोगी लोगों को मिलता है और उनके वेतन में शामिल होता है। लेकिन क्या आप जानते हैं कि अगर आप किराए के घर में रहते हैं तो आपको टैक्स से HRA पर राहत मिल सकती है? यदि आप वेतनभोगी या स्व-रोज़गार हैं तो धारा 80जीजी के तहत आप मुक्ति का दावा कर सकते हैं। यह ब्लॉग चर्चा करेगा कि HRA क्या है, इसकी गणना कैसे की जाती है और आप मुक्ति का दावा कैसे कर सकते हैं।

HRA (हाउस रेंट अलाउंस) क्या है?

एक नियोक्ता अपने कर्मचारी को किराए के आवास के लिए सब्सिडी के रूप में मकान किराया भत्ता देता है। आप अभी भी इस राहत का उपयोग करने के पात्र हैं, भले ही आप अपने लिए काम करते हों या आपकी कंपनी एचआरए (HRA) प्रदान नहीं करती हो। लेकिन दिक्कत यह है कि मकान किराया भत्ते पर टैक्स से मुक्ति तभी मिलती है जब आप किराए के घर में रहते हैं।

इसलिए जिन लोगों के पास अपनी जगह है और अपने नियोक्ता से एचआरए (HRA) प्राप्त करते हैं, वह HRA छूट अनुभाग के तहत कर कटौती का दावा करने का लाभ नहीं उठा सकते हैं। आइए स्व-रोज़गार और वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए HRA पर एक नज़र डालें:

स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए एचआरए (HRA)

स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए, HRA मुक्ति का कोई प्रावधान नहीं है। हालाँकि, वह आयकर अधिनियम (आईटीए) की धारा 80जीजी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। वेतनभोगी व्यक्ति जो किराया देते हैं लेकिन अपने नियोक्ता से एचआरए (HRA) प्राप्त नहीं करते हैं, वह भी इस प्रावधान का उपयोग कर सकते हैं।

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए एचआरए (HRA)

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए, HRA उनके वेतन ढांचे का एक महत्वपूर्ण घटक हो सकता है। HRA राशि आम तौर पर कर्मचारी के मूल वेतन, भुगतान किए गए वास्तविक किराए और जिस शहर में वह रहते हैं, उसके आधार पर निर्धारित की जाती है। किसी कर्मचारी को मिलने वाली HRA की राशि कंपनी की नीतियों और कर्मचारी की वेतन संरचना के आधार पर भिन्न हो सकती है।

एचआरए (HRA) और एचआरए कर छूट की गणना

वेतनभोगी व्यक्तियों के मासिक खर्चों के प्रबंधन में HRA एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। यह जानने के लिए एचआरए (HRA) की गणना करना आवश्यक है कि आप पूरे महीने में अन्य शेष खर्चों के लिए अपने वेतन का उपयोग कैसे करेंगे। वेतन में ऑनलाइन HRA गणना का उपयोग करके, आप अपनी HRA मुक्ति निर्धारित कर सकते हैं।

HRA से कर राहत की गणना निम्नलिखित कारकों का उपयोग करके की जाती है:

वास्तविक प्राप्त एचआरए (HRA)

यह HRA की वह राशि है जो कर्मचारी को अपने नियोक्ता से मिलती है।

किराया

कर्मचारी जिस आवास में रह रहा है, उसके लिए वह वास्तविक किराया चुकाता है। इसमें मूल किराया और रखरखाव जैसे अन्य अतिरिक्त शुल्क शामिल हैं, लेकिन बिजली, पानी या अन्य सुविधाओं जैसे शुल्क शामिल नहीं हैं।

वेतन

कर्मचारी के वेतन में मूल वेतन, महंगाई भत्ता (यदि कोई हो), और अन्य निश्चित वेतन घटक शामिल हैं।

निवास का स्थान

एचआरए (HRA) उस शहर या कस्बे से संबंधित है जहां कर्मचारी का किराए का आवास स्थित है। अलग-अलग शहरों को अलग-अलग HRA मुक्ति सीमा के साथ अलग-अलग वर्गों (जैसे, महानगर, गैर-महानगर) में वर्गीकृत किया गया है।

HRA राहत की गणना इस प्रकार की जाती है:

HRA छूट = (वास्तविक प्राप्त HRA) या (भुगतान किया गया किराया - वेतन का 10%)

  • वेतन का 10% मूल वेतन के 10% को संदर्भित करता है।
  • यदि किराए का आवास मेट्रो शहर में स्थित है, तो कर राहत 10% के बजाय वेतन का 50% है, और गैर-मेट्रो शहरों के लिए, वेतन का 40% है।

निम्नलिखित तीन राशियों में से सबसे कम राशि कर मुक्ति के लिए पात्र है:

  • वास्तविक HRA प्राप्त हुआ
  • भुगतान किया गया किराया वेतन का 10% घटा
  • निवास स्थान के आधार पर वेतन का 50% (या 40%)

शेष राशि, यदि कोई हो, कर्मचारी की कर योग्य आय में जोड़ दी जाती है और प्रासंगिक कर स्लैब दरों के अनुसार आयकर के अधीन होती है।

HRA मुक्ति की गणना मैन्युअल रूप से करना भी संभव है। आप इनकम टैक्स इंडिया की वेबसाइट पर HRA कैलकुलेटर देख सकते हैं।

यदि कर्मचारी सालाना किराये के खर्च में ₹1,00,000 से अधिक का भुगतान करता है, तो उन्हें टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय अपने मकान मालिक का पैन नंबर देना होगा।

आइए सुश्री सीमा भट्ट नामक एक वेतनभोगी व्यक्ति का उदाहरण लें, जो मुंबई में रहती है। वह एक किराए के अपार्टमेंट में रहती है और ₹10,000 का किराया देती है, जो सालाना ₹1,20,000 होता है। उसकी मासिक कमाई नीचे दी गई है:

उसके मासिक वेतन से ₹200 का व्यावसायिक कर और ₹2000 का भविष्य निधि काटा जाता है। आइए सुश्री सीमा के एचआरए (HRA) की गणना करें कि वह ऊपर चर्चा किए गए तीन कारकों के आधार पर वेतन से दावा कर सकती है:

मूल वेतन

₹30,000

एचआरए (HRA)

₹13,000

वाहन

₹2000

विशेष भत्ता

₹1250

चिकित्सा

₹1250

यात्रा भत्ता (LTA)

₹5000

कुल

₹54,250

  • वार्षिक भुगतान किया गया वास्तविक किराया मूल वेतन का 10% घटाकर = (₹10,000 x 12) - ₹36,000 = ₹84,000
  • नियोक्ता द्वारा सालाना दिया जाने वाला वास्तविक HRA = ₹13,000 x 12 = ₹1,56,000
  • मूल वेतन का 50% (वार्षिक) = ₹1,80,000

तीनों में से सबसे कम HRA कटौती है जो कर मुक्ति के लिए दावा कर सकती है जो सीमा के मामले में ₹84,000 है।

क्या आप जानते हैं?

एचआरए (HRA) मुक्ति का दावा करने के लिए, कर्मचारी को नियोक्ता की आवश्यकताओं के अनुसार किराए की रसीदें या अन्य सहायक दस्तावेज जमा करने होंगे।

यदि आपको एचआरए (HRA) नहीं मिलता है तो क्या होगा?

स्व-रोज़गार वाले लोग, जिन्हें HRA प्राप्त नहीं होता है, वह HRA मुक्ति का दावा करने के लिए आईटीए की धारा 80जीजी के प्रावधानों का उपयोग कर सकते हैं। यह विकल्प किराए का भुगतान करने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए भी उपलब्ध है यदि उनका नियोक्ता एचआरए (HRA) प्रदान नहीं करता है।

इसलिए, HRA राहत की गणना करते समय, सुनिश्चित करें कि आप आईटीए की धारा 80जीजी या धारा 10(13ए) के तहत कटौती का दावा करने के पात्र हैं या नहीं।

HRA व्यक्तियों को उनके आवास के लिए भुगतान किए गए किराए पर राहत का दावा करने की अनुमति देकर कर लाभ प्रदान करता है। आप कुछ शर्तों के अधीन HRA और होम लोन के ब्याज पर कटौती का दावा कर सकते हैं। होम लोन पर HRA का दावा करने के लिए, आपको यह करना होगा:

  • कर्मचारी बनें
  • वेतन में एचआरए (HRA) प्राप्त करें
  • जिस शहर में आप काम करते हैं, वहां किराये के घर में रहें

होम लोन के ब्याज पर कटौती का दावा करने के लिए, आपको यह करना होगा:

  • होम लोन लिया है
  • होम लोन चुका रहे हो
  • एक घर का मालिक हों

आप होम लोन के ब्याज की जिस राशि का दावा कर सकते हैं, वह वास्तविक ब्याज है जो आपने होम लोन पर चुकाया है।

आप अपने आयकर रिटर्न में HRA और होम लोन के ब्याज पर कटौती का दावा कर सकते हैं। आपको अपने वेतन, किराया और गृह ऋण भुगतान का प्रमाण देना होगा।

माता-पिता के साथ रहते हुए एचआरए (HRA) का दावा कैसे करें?

माता-पिता के साथ रहते समय एचआरए (HRA) का दावा करने के लिए कुछ कारकों पर विचार करना चाहिए। यहाँ दिए गए बिंदुओं का पालन किया जाना चाहिए:

रेंटल एग्रीमेंट

घर के जिस हिस्से पर आप रहते हैं उसके लिए अपने और अपने माता-पिता के बीच एक किराये का समझौता तैयार करें। इस अनुबंध में यह उल्लेख होना चाहिए कि आप अपने माता-पिता को कितना किराया दे रहे हैं।

किराये की रसीदें

सुनिश्चित करें कि आपके माता-पिता आपको आपके द्वारा भुगतान किए गए किराए की रसीदें प्रदान करें। रसीदों में भुगतान की गई राशि, भुगतान की अवधि, आपके माता-पिता का नाम, पता और हस्ताक्षर जैसे विवरण शामिल होने चाहिए।

किराया भुगतान

अपने माता-पिता को किराए का भुगतान नकद के बजाय बैंक लेनदेन या चेक के माध्यम से करें। यदि आवश्यक हो तो यह आपको किराए के भुगतान का साक्ष्य प्रदान करने में मदद करेगा।

स्वामित्व प्रमाण

सुनिश्चित करें कि आपके माता-पिता के पास अपने घर के उचित स्वामित्व दस्तावेज़ हैं। इन दस्तावेज़ों में संपत्ति विलेख, संपत्ति कर रसीदें, या अन्य प्रासंगिक दस्तावेज़ शामिल हो सकते हैं।

अलग रहने की जगह

यदि आपने घर के किसी विशिष्ट हिस्से पर कब्जा कर लिया है, तो सुनिश्चित करें कि इसे एक अलग रहने की जगह के रूप में पहचाना जा सके। इसमें एक अलग प्रवेश द्वार, एक अलग रसोई क्षेत्र और ऐसी सुविधाएं होनी चाहिए जिनका श्रेय घर के आपके हिस्से को दिया जा सके।

नियोक्ता (एम्प्लॉयर) की आवश्यकताएँ

माता-पिता के साथ रहने पर HRA का दावा करने के लिए उनकी विशिष्ट आवश्यकताओं के बारे में अपने नियोक्ता से जांच करें। कुछ नियोक्ताओं के पास अतिरिक्त फॉर्म या दस्तावेज़ हो सकते हैं जिनकी उन्हें आवश्यकता होती है।

दस्तावेज़ जमा करना

अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय, अपने नियोक्ता की आवश्यकताओं के अनुसार किराये का समझौता, किराए की रसीदें और अन्य सहायक दस्तावेज़ शामिल करें। मूल दस्तावेज़ अपने पास सुरक्षित रखें।

धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कैसे करें?

भारत में आईटीए, 1961 की धारा 80जीजी के तहत कटौती का दावा करने के लिए, जो उन व्यक्तियों पर लागू होता है जिन्हें एचआरए (HRA) नहीं मिलता है, आपको कुछ शर्तों को पूरा करना होगा और निर्धारित दिशानिर्देशों का पालन करना होगा। कटौती का दावा करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया यहां दी गई है:

पात्रता मापदंड

  • आपको एक व्यक्तिगत करदाता होना चाहिए, जिसमें स्व-रोज़गार वाले व्यक्ति और HRA के बिना वेतनभोगी कर्मचारी शामिल हैं।
  • आपके या आपके जीवनसाथी या नाबालिग बच्चे के पास उस स्थान पर कोई आवासीय आवास नहीं होना चाहिए जहां आप वर्तमान में रहते हैं या अपने कर्तव्यों का पालन करते हैं।

कटौती राशि की गणना करें

  • धारा 80GG के तहत कटौती की राशि भुगतान किए गए किराए में से न्यूनतम राशि घटाकर आपकी कुल आय का 10% या ₹5,000 प्रति माह या आपकी कुल आय का 25% है।

ऊपर उल्लिखित कुल आय की गणना आईटीए के विभिन्न वर्गों के तहत अन्य स्वीकार्य कटौतियों में कटौती के बाद की जाती है।

दस्तावेज़ीकरण और साक्ष्य

कटौती का दावा करने के लिए, आपको अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) के साथ फॉर्म 10बीए जमा करना होगा। सबूत के तौर पर निम्नलिखित दस्तावेज़ अपने पास रखें:

  • किराए की रसीदें: वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किए गए किराए के लिए अपने मकान मालिक से किराए की रसीदें प्राप्त करें।
  • रेंटल एग्रीमेंट: किरायेदारी के प्रमाण के रूप में रेंटल एग्रीमेंट/लीज एग्रीमेंट की एक प्रति अपने पास रखें।
  • घोषणा: फॉर्म 10बीए में एक घोषणा बनाएं जिसमें कहा गया हो कि आप धारा 80जीजी के तहत उल्लिखित सभी शर्तों को पूरा करते हैं।

आयकर रिटर्न दाखिल करना

  • चरण 2 में गणना की गई कटौती राशि को अपने आयकर रिटर्न फॉर्म (आईटीआर) के संबंधित अनुभाग में शामिल करें।
  • सहायक साक्ष्य के रूप में आवश्यक दस्तावेज, जैसे फॉर्म 10बीए और किराए की रसीदें संलग्न करें।
  • आयकर विभाग द्वारा निर्दिष्ट नियत तारीख के भीतर अपना आईटीआर दाखिल करें।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि आप अपने माता-पिता के साथ रहते हैं तो आप धारा 80GG के तहत कटौती का दावा नहीं कर सकते। यह प्रावधान केवल तभी लागू होता है जब आपके या आपके पति या पत्नी या नाबालिग बच्चे के पास आपके रोजगार या व्यवसाय में कोई आवासीय आवास नहीं है।

एचआरए (HRA) कटौती करते समय ध्यान देने योग्य बातें

यहां कुछ चीजें हैं जिन्हें आपको HRA कर मुक्ति के बारे में ध्यान में रखना होगा:

  • यदि आप अपने जीवनसाथी को किराया दे रहे हैं, तो आप HRA कर राहत का दावा नहीं कर सकते।
  • अगर आपने होम लोन लिया है तो भी आयकर में HRA छूट का लाभ उठाया जा सकता है।
  • यदि आप अपने माता-पिता के साथ रहते हैं तो उन्हें किराया देकर और रसीद प्राप्त करके HRA का दावा किया जा सकता है।
  • यदि आपका वेतन सालाना ₹1 लाख से अधिक है तो अपने मकान मालिक का पैन विवरण जमा करना अनिवार्य है।
  • एनआरआई मकान मालिक के मामले में, किराए का भुगतान करने से पहले 30% का टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) काटा जाना चाहिए।

निष्कर्ष

विभिन्न सरकारी योजनाओं से टैक्स माफी का लाभ लेना आसान हो गया है। एचआरए (HRA) कई वेतनभोगी व्यक्तियों के जीवन में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, जब आवास खर्च की बात आती है तो वित्तीय राहत प्रदान करता है। यह कर-बचत लाभ आपकी समग्र आयकर देनदारी पर काफी प्रभाव डाल सकता है। HRA के मूल सिद्धांतों और इसकी माफी गणना को प्रभावित करने वाले कारकों को समझकर, आप अपने आवास व्यवस्था के बारे में सूचित निर्णय ले सकते हैं और अपने लाभों को अधिकतम कर सकते हैं। याद रखें, HRA की गहन समझ आपको इस भत्ते का अधिकतम लाभ उठाने और अधिक आर्थिक रूप से मजबूत भविष्य सुरक्षित करने में सक्षम बनाती है।

प्रमुख जानकारी

  • हाउस रेंट अलाउंस वेतनभोगी लोगों को मिलता है और यह उनके वेतन में शामिल होता है। एक नियोक्ता कर्मचारी के किराए के आवास के लिए भत्ते के रूप में HRA देता है।
  • धारा 80GG (HRA छूट अनुभाग) के तहत, यदि आप वेतनभोगी या स्व-नियोजित हैं तो आप HRA माफी के लिए दावा कर सकते हैं।
  • यदि आप किसी महानगरीय शहर में रहते हैं, तो आपका HRA आपके मूल वेतन के 50% के बराबर होता है।
  • आपका HRA किसी अन्य शहर में आपके मूल वेतन के 40% के बराबर होना चाहिए। यदि आपको कोई महंगाई भत्ता या कमीशन नहीं मिलता है, तो आपको मिलने वाला HRA 40% से 50% के बराबर होना चाहिए।

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