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Ref. No. KLI/22-23/E-BB/492
Ref. No. KLI/22-23/E-BB/490
HRA वेतन पहलू का एक हिस्सा है जो नियोक्ता द्वारा किराये के आवास भत्ते के रूप में प्रदान किया जाता है। कर्मचारियों को HRA कैलकुलेशन, उसकी अधिकतम राशि और इनकम टैक्स से HRA छूट के बारे में जागरूक रहना चाहिए।
एक HRA कैलकुलेटर एक ऑनलाइन टूल है जिसका उपयोग आप अपने एचआरए की गणना के लिए कर सकते हैं जिसे कर से छूट दी जा सकती है।
एक नियोक्ता कर्मचारी के किराए के आवास के लिए भत्ते के रूप में मकान किराया भत्ता देता है। तो आप अभी भी इस अपवाद का उपयोग करने के योग्य हैं, भले ही आप अपने लिए काम करते हैं या आपकी कंपनी एचआरए प्रदान नहीं करती है। लेकिन ज़रूरी बात यह है कि अगर आप किराए के मकान में रहते हैं तो हाउस रेंट अलाउंस पर टैक्स से छूट मिलती है। इसलिए जिन लोगों के पास अपना खुद का स्थान है और वह अपने नियोक्ता से एचआरए प्राप्त करते हैं, एचआरए छूट अनुभाग के तहत कर कटौती का दावा करने का लाभ नहीं उठा सकते हैं।
यदि आप किसी महानगरीय शहर में रहते हैं, तो आपका HRA आपके मूल वेतन के 50% के बराबर होता है। आपका एचआरए किसी अन्य शहर में आपके मूल वेतन के 40% के बराबर होना चाहिए। यदि आपको कोई महंगाई भत्ता या कमीशन नहीं मिलता है, तो आपको मिलने वाला एचआरए 40% से 50% के बराबर होना चाहिए।
वेतन में आपकी एचआरए गणना नीचे दिए गए कारकों से अनुमानित की जा सकती है:
इन तीनों का न्यूनतम आंकड़ा एचआरए है जिसे आप कर कटौती के लिए दावा कर सकते हैं।
एचआरए एक करदाता के वेतन का एक हिस्सा है जो कर देयता को कम करता है यदि व्यक्ति किराए के आवास में रहता है। वेतन में ऑनलाइन एचआरए कैलकुलेशन का इस्तेमाल कर आप अपनी एचआरए छूट निर्धारण कर सकते हैं।
(एचआरए छूट की गणना मैन्युअल रूप से करना भी संभव है। आप आयकर भारत की वेबसाइट पर एचआरए कैलकुलेटर की जांच कर सकते हैं।)
अगर कर्मचारी हर साल किराये के खर्च में ₹1,00,000 से अधिक का भुगतान करता है, तो उसे टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय अपने मकान मालिक का पैन नंबर देना होगा। यदि कोई कर्मचारी किराये के खर्च का भुगतान करता है, लेकिन अपने वेतन के हिस्से के रूप में एचआरए प्राप्त नहीं करता है या किराये की लागत का भुगतान करता है, लेकिन सैलरी आय नहीं है, तो धारा 80जीजी या एचआरए छूट अनुभाग के अनुसार किराये की लागत का भुगतान करने के लाभों का दावा किया जा सकता है।
सुश्री सीमा भट नामक एक वेतनभोगी व्यक्ति का उदाहरण लेते हैं जो मुंबई में रहती है। वह एक किराए के अपार्टमेंट में रहती है और ₹10,000 का किराया देती है, जो कुल मिलाकर ₹1,20,000 सालाना होता है। नीचे उनकी मासिक कमाई दी गई है:
मूल वेतन |
₹30,000 |
एचआरए |
₹13,000 |
वाहन |
₹2000 |
विशेष भत्ता |
₹1250 |
चिकित्सा |
₹1250 |
यात्रा भत्ता (LTA) |
₹5000 |
कुल |
₹54,250 |
उसके मासिक वेतन से ₹200 का व्यावसायिक कर और ₹2000 का भविष्य निधि काटा जाता है।
आइए सुश्री सीमा के एचआरए की गणना करें कि वह उन तीन कारकों के आधार पर वेतन से दावा कर सकती हैं जिनकी हमने ऊपर चर्चा की है:
1. वार्षिक भुगतान किया गया वास्तविक किराया घटा मूल वेतन का 10% = (₹10,000 x 12) - ₹36,000 = ₹84,000
2. नियोक्ता द्वारा सालाना दिया जाने वाला वास्तविक एचआरए = ₹13,000 x 12 = ₹1,56,000
3. मूल वेतन का 50% (वार्षिक) = ₹1,80,000
तीनों में से अंतिम आंकड़ा एचआरए कटौती है जो कर छूट के लिए दावा कर सकता है जो सीमा के मामले में ₹84,000 है।
HRA टैक्स छूट के बारे में आपको कुछ बातों का ध्यान रखना चाहिए:
1. अगर आप अपने जीवनसाथी को किराया दे रहे हैं तो आप एचआरए टैक्स छूट का दावा नहीं कर सकते।
2. अगर आपने होम लोन लिया है तो भी इनकम टैक्स में एचआरए छूट का लाभ उठाया जा सकता है।
3. यदि आप अपने माता-पिता के साथ किराए का भुगतान करके और रसीद प्राप्त करके उनके साथ रहते हैं तो हाउस रेंट अलाउंस का दावा किया जा सकता है।
4. यदि आपका वार्षिक वेतन ₹1 लाख से अधिक है, तो अपने मकान मालिक का पैन विवरण जमा करना अनिवार्य है।
5. एक एनआरआई मकान मालिक के मामले में, 30% का टीडीएस (टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स) किराए का भुगतान करने से पहले काटा जाना चाहिए।
सीसीए (नगर प्रतिपूरक भत्ता) मेट्रो या टीयर -1 शहरों में रहने की उच्च लागत की भरपाई के लिए कंपनियों (सार्वजनिक या निजी तौर पर) द्वारा कर्मचारियों को दिया जाने वाला मुआवजा है। टीयर-2 स्थानों में काम करने वाले लोग विशेष मामलों में सीसीए के लिए पात्र हो सकते हैं। यह एक कर्मचारी के वेतनमान और ग्रेड के आधार पर निर्धारित किया जाता है, न कि उनके मूल वेतन पर। नतीजतन, यह शहर-शहर में भिन्न होता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी जो मुंबई में काम करता है, उसे दिल्ली में काम करने वाले कर्मचारी की तुलना में अधिक सीसीए प्राप्त होगा।
जबकि एक कर्मचारी को किराए के आवास में रहने की लागत को कवर करने के लिए उनकी कंपनी से हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) मिलता है, महानगर या टीयर -1 शहर में उच्च आवास लागत की भरपाई के लिए सिटी कॉम्पेंसेटरी अलाउंस (सीसीए) प्रदान किया जाता है। एचआरए के मामले में, एक व्यक्ति कर छूट के रूप में ₹1,00,000 तक का दावा कर सकता है, जबकि सीसीए के लिए, भत्ता पूरी तरह से कर योग्य है।
एक एचआरए कैलकुलेटर एक ऑनलाइन टूल है जिसका उपयोग आप अपने एचआरए की गणना के लिए कर सकते हैं जिसे कर से छूट दी जा सकती है। कैलकुलेटर आपके वेतन विवरण के लिए उस राशि की गणना करने में मदद के लिए पूछता है जिसे कर कटौती के लिए दावा किया जा सकता है।
कर छूट का दावा करने के लिए आपको अपनी किराए की रसीद जमा करनी होगी। लेकिन अन्य अतिरिक्त दस्तावेज भी हैं जिन्हें आपको प्रमाण के रूप में प्रस्तुत करने के लिए संभाल कर रखना होगा, जैसे लीज और लाइसेंस समझौता, पानी का बिल, बिजली का बिल, किरायेदारी के बारे में सहकारी समिति को सूचित करने के लिए भेजा गया पत्र, आदि।
आप मकान मालिक के पैन विवरण के बिना एचआरए कर कटौती का दावा कर सकते हैं। फिर भी, आपको किराए और लाइसेंस समझौते, पानी के बिल, अधिभोग के समाज को सूचित करने वाला पत्र, और जांच के मामले में बिजली बिल जैसे अन्य दस्तावेजों का रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है। साथ ही, आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि आप प्रमाण के लिए बैंकिंग चैनलों के माध्यम से अपने किराए का भुगतान करें।
हां, अगर आप दोनों किराए का भुगतान करते हैं तो आप और आपके पति व्यक्तिगत रूप से एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं। आप मकान मालिक से अलग किराए की रसीद प्राप्त करके ऐसा कर सकते हैं। सुनिश्चित करें कि मकान मालिक की आय से दो बार कर कटौती से बचने के लिए किराए का दोहराव नहीं है।
यदि आपके नियोक्ता ने यह नहीं माना है कि एचआरए कर योग्य आय में वृद्धि का कारण बन रहा है, तो आप अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय इसका दावा कर सकते हैं। यह आपको आपके वेतन से काटे गए कर की अतिरिक्त राशि का रिफंड प्राप्त करने की अनुमति देता है।
आप फॉर्म 10बीए भरकर एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं, जिसमें आपके किराए के भुगतान का विवरण होगा। एक स्व-नियोजित व्यक्ति के रूप में आप जिस राशि का दावा कर सकते हैं वह निम्न का न्यूनतम मूल्य है:
आवास की लागत को कवर करने के लिए नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को एचआरए, या हाउस रेंट अलाउंस का भुगतान किया जाता है। इसके अलावा, सरकार मुद्रास्फीति लागत को कवर करने के लिए सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों को डीए, या महंगाई भत्ता का भुगतान करती है।
आप एचआरए कर छूट का दावा कर सकते हैं यदि:
आप तीन में से सबसे कम पर एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं:
आप अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) भरते समय अपने किराए की रसीद नियोक्ता या सरकार को जमा कर सकते हैं।
आपके एचआरए का शेष भाग, जो कर-मुक्त नहीं है, पर प्रचलित कर दरों के अनुसार कर लगाया जाएगा।
एचआरए 1961 के आयकर अधिनियम की धारा 10 (13ए) के तहत आता है।
आपका फॉर्म -16 एचआरए कर-मुक्त राशि दिखाएगा। आप इसे कॉपी करके अपने आईटीआर-1 फॉर्म में ‘सैलरी ऐज पर सेक्शन 17’ पर लगा सकते हैं। कराधान से छूट वाले हिस्से को ‘धारा 10 के तहत छूट की सीमा तक भत्ते’ में जोड़ा जाना चाहिए।
आप धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। यह आमतौर पर तब होता है जब आपका नियोक्ता आपके वेतन में एचआरए का एक अलग घटक शामिल नहीं करता है।
यदि आप अपने माता-पिता के साथ रहते हैं और उनकी आय कम है और कर योग्य आय स्लैब में नहीं आती है, तो आप उन्हें किराए का भुगतान कर सकते हैं। इस तरह आप एचआरए क्लेम कर सकते हैं और उन्हें टैक्स भी नहीं देना होगा। अगर आपके पास अपने घर के लिए होम लोन है, लेकिन किराए के घर में रहते हैं, तो आप धारा 80सी के तहत देय मूल राशि और धारा 24 के तहत भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती का दावा कर सकते हैं। इस मामले में, आप एचआरए और कर लाभ का दावा कर सकते हैं। गृह ऋण।
यदि आप सरकार द्वारा प्रदान किए गए घर में रहने के बजाय किराए पर आवास लेने वाले सरकारी कर्मचारी हैं तो आपको एचआरए प्रमाण पत्र प्राप्त होगा।
आपको अपनी किराए की रसीद सीधे नियोक्ता को जमा करनी होगी। यदि आपका वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक है, तो आपको अपने मकान मालिक का पैन भी जमा करना होगा।
आपको निम्नलिखित सबमिट करने की आवश्यकता है:
यदि आपका किराया ₹1,00,000 से कम है तो किराए की रसीद।
मकान मालिक का पैन अगर किराया ₹1,00,000 से अधिक है।
असेसमेंट ईयर खत्म होने से पहले आप संशोधित आईटीआर जमा कर सकते हैं।
आप अपने नियोक्ता द्वारा प्रस्तावित एचआरए घटक की राशि तक कटौती का दावा कर सकते हैं।
धारा 80GG के तहत कर कटौती केवल तभी उपलब्ध है जब आपको अपने वेतन घटक के रूप में HRA नहीं मिलता है।
- कोटक लाइफ द्वारा एक उपभोक्ता शिक्षा श्रृंखला
Ref. No. KLI/22-23/E-BB/999
Ref. No. KLI/22-23/E-BB/490
