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ARN. No. KLI/23-24/E-BB/1201
Features
Ref. No. KLI/22-23/E-BB/999
टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) एक ऐसी प्रक्रिया है जिसमें किसी व्यक्ति से उसके वेतन या अन्य आय के स्रोत पर कर लिया जाता है। टीडीएस का उद्देश्य आयकर का संग्रह करना और कर चोरी को रोकना है। सम्पूर्ण जानकारी के लिए आगे पढ़ें ।
टीडीएस किसी व्यक्ति के खाते में राशि जमा होने से पहले उसके वेतन से काटा गया कर है। यह कटौती नियोक्ताओं द्वारा हर महीने की जाती है। यदि एकत्र किया गया टीडीएस सरकार द्वारा आपके बकाया कर से अधिक है तो आप टीडीएस रिफंड का दावा कर सकते हैं।
टीडीएस आय के स्रोत पर कर एकत्र करने की एक व्यवस्था है। यह व्यक्ति को भुगतान करने वाले व्यक्ति द्वारा काटा जाता है। उदाहरण के लिए, एक मालिक किसी कर्मचारी को दिए जाने वाले वेतन से टीडीएस काटता है। इसी तरह, एक बैंक ग्राहक द्वारा उनकी जमा राशि पर अर्जित ब्याज आय पर टीडीएस काटता है। आइए इस बारें में गहराई से जानें।
टीडीएस “जैसा कमाओ वैसा भुगतान करो” के सिद्धांत पर काम करता है। भुगतान करने वाला व्यक्ति भुगतान से कर का एक निश्चित प्रतिशत काट लेता है और सरकार के पास जमा कर देता है। भुगतान प्राप्त करने वाले व्यक्ति को टीडीएस काटने के बाद राशि प्राप्त होती है।
उदाहरण के लिए, मान लें कि आपका नियोक्ता आपको ₹50,000 का वेतन देता है। ₹50,000 प्रति माह. यदि टीडीएस दर 10% है, तो आपका नियोक्ता टीडीएस के रूप में ₹5,000 काट लेगा। बकाया राशि, यानि ₹45000, आपको वेतन के रूप में मिलेंगे।
वेतन पर टीडीएस भारत में टीडीएस के सबसे सामान्य रूपों में से एक है। यह कर्मचारी की ओर से नियोक्ता या मालिक द्वारा काटा जाता है। वेतन पर टीडीएस दर कर्मचारी की आय और टैक्स स्लैब पर निर्भर करती है। टीडीएस दर 0% से 30% तक हो सकती है और चुनी गई कर व्यवस्था पर निर्भर करती है।
सावधि जमा, आवर्ती जमा और बचत खातों जैसे विभिन्न स्रोतों से अर्जित ब्याज आय से भी टीडीएस काटा जाता है। ब्याज आय पर टीडीएस दर भी आय के स्रोत के आधार पर भिन्न होती है।
उदाहरण के लिए, यदि सावधि जमा पर अर्जित ब्याज रुपये से अधिक है। एक वित्तीय वर्ष में ₹40,000 पर 10% की दर से टीडीएस काटा जाएगा। यदि आवर्ती जमा या बचत खातों पर अर्जित ब्याज रुपये से अधिक है। एक वित्तीय वर्ष में ₹10,000 पर 10% की दर से टीडीएस काटा जाएगा।
टीडीएस अग्रिम आयकर जमा करने का एक तरीका है। यह भुगतान करने वाले व्यक्ति द्वारा काटा जाता है, और भुगतान प्राप्त करने वाले व्यक्ति को बकाया राशि प्राप्त होती है। हालाँकि, टीडीएस करदाता की अंतिम कर देनदारी नहीं है। करदाता को वित्तीय वर्ष के अंत में आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक होता है, और टीडीएस राशि को अंतिम कर देयता के विरुद्ध समायोजित किया जाता है।
यदि काटा गया टीडीएस अंतिम कर देनदारी से अधिक है, तो करदाता काटे गए अतिरिक्त टीडीएस के लिए रिफंड का दावा कर सकता है। यह हमें अगले विषय पर लाता है, जो कि काटे गए अतिरिक्त टीडीएस पर रिफंड का दावा कैसे करें।
टीडीएस दर स्रोत पर काटे गए कर का प्रतिशत है। टीडीएस दर भुगतान के प्रकार और भुगतान की प्रकृति के आधार पर भिन्न होती है। टीडीएस दरें आयकर अधिनियम द्वारा निर्धारित की जाती हैं, और वह समय-समय पर परिवर्तन के अधीन हैं।
उदाहरण के लिए, वेतन पर टीडीएस दर आय और टैक्स स्लैब के आधार पर भिन्न होती है। ब्याज आय पर टीडीएस दर आय के स्रोत के आधार पर भिन्न होती है।
यदि काटा गया टीडीएस अंतिम कर देनदारी से अधिक है, तो करदाता काटे गए अतिरिक्त टीडीएस के लिए रिफंड का दावा कर सकता है। रिफंड का दावा करने के लिए करदाता को आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। काटा गया अतिरिक्त टीडीएस करदाता को उनके बैंक खाते में सीधे क्रेडिट के माध्यम से वापस कर दिया जाएगा।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि करदाता को काटे गए अतिरिक्त टीडीएस पर रिफंड का दावा करने के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। यदि करदाता आयकर रिटर्न दाखिल नहीं करता है, तो वह रिफंड का दावा नहीं कर पाएंगे।
जैसा कि ऊपर बताया गया है, यदि टीडीएस आपके बकाया राशि से अधिक है, तो आप टीडीएस रिफंड का लाभ उठा सकते हैं। हालाँकि, हर कोई इस रिफंड का लाभ नहीं उठा सकता है। व्यक्ति केवल टीडीएस रिफंड के लिए पात्र हैं यदि वर्ष की शुरुआत में की गई वित्तीय घोषणाएं वर्ष के अंत में प्रस्तुत किए गए निवेश के प्रमाण से कम हैं। एक उल्लेखनीय तथ्य यह है कि आप जितनी जल्दी आयकर रिटर्न दाखिल करेंगे, उतनी ही जल्दी आपको टीडीएस रिफंड मिल सकता है।
जब नियोक्ता ने वास्तविक देनदारी से अधिक कर काटा हो तो आपको टीडीएस (TDS) रिफंड दावा दायर करने की आवश्यकता होती है। अंतर राशि का दावा आयकर रिटर्न दाखिल करके किया जा सकता है। इसके लिए आपको सफल प्रसंस्करण के लिए बैंक खाता संख्या, बैंक का नाम और भारतीय वित्तीय प्रणाली कोड (आईएफएससी) विवरण प्रदान करना होगा। यदि आप जानते हैं कि TDS किसी भी वित्तीय वर्ष में देय है, तो आपको कम आयकर कटौती का लाभ उठाने के लिए धारा 197 के तहत फॉर्म 13 दाखिल करना होगा।
क्या आप जानते हैं कि आप अपने वेतन पर टीडीएस रिफंड का ऑनलाइन दावा कर सकते हैं? यदि आप भी यह सोच रहे हैं कि वेतन पर टीडीएस रिफंड का दावा कैसे करें, तो हमने आपकी मदद की है। हालाँकि, टीडीएस रिफंड का ऑनलाइन दावा करना एक सरल प्रक्रिया है और इसमें आयकर रिटर्न दाखिल करना शामिल है। इसमें निम्नलिखित चरण शामिल हैं:
एक और बात जो आपको जानना जरूरी है वह यह है कि बैंक द्वारा कटौती के मामले में टीडीएस रिफंड का दावा कैसे करें। यदि आयकर कम है, लेकिन बैंक ने आपकी सावधि जमा पर अधिक कर काट लिया है, तो आप दो तरीकों से रिफंड का दावा कर सकते हैं:
एक तरीका है आय घोषित करना और आई.टी. विभाग राशि बैंक खाते में वापस कर देगा।
दूसरा तरीका यह है कि आप बैंक में फॉर्म 15जी दाखिल करें ताकि स्रोत पर कोई कटौती न हो क्योंकि आपका वेतन किसी कर स्लैब के अंतर्गत नहीं आता है। साथ ही, वरिष्ठ नागरिकों को सावधि जमा ब्याज पर टीडीएस का भुगतान करने से छूट दी गई है।
एक और आम तौर पर पूछा जाने वाला प्रश्न है “भारत में टीडीएस रिफंड के लिए ऑनलाइन आवेदन कैसे करें”। जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, टीडीएस रिफंड प्रक्रिया काफी सीधी है और इसमें कुछ आसान चरणों का पालन करना शामिल है। इनकम टैक्स रिफंड के लिए संबंधित फॉर्म डाउनलोड करने के लिए आपको बस इनकम टैक्स पोर्टल पर जाना होगा और लॉग इन करना होगा। फिर, सभी विवरण दर्ज करें और फॉर्म सबमिट करें। यदि नियोक्ता ने तब कर काटा है जब आप इसके लिए पात्र नहीं हैं, तो आप आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करके राशि का दावा कर सकते हैं। विभाग कर योग्य राशि की समीक्षा करेगा, और आपको राशि सीधे आपके बैंक खाते में प्राप्त होगी।
ऑनलाइन ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाने से रिफंड की स्थिति जानने में मदद मिलती है। आप नीचे बताए गए चरणों का पालन करके ऐसा कर सकते हैं:
यदि आपको उपर्युक्त समय सीमा में टीडीएस रिफंड नहीं मिलता है, तो आप नीचे दिए गए चरणों का पालन कर सकते हैं:
यदि आईटीआर समय पर दाखिल किया जाता है, तो आप उम्मीद कर सकते हैं कि रिफंड तीन से छह महीने में आपके बैंक खाते में जमा हो जाएगा। ई-सत्यापन की औपचारिकता पूरी करने का एक कार्य क्रेडिट भी है। जब काटे गए कर की राशि वास्तविक कर देनदारी से अधिक हो जाती है, तो टीडीएस रिफंड जारी किया जाता है। किसी वित्तीय वर्ष की शुरुआत में किए गए निवेश के पूर्वानुमान आम तौर पर उस वर्ष के अंत में किए गए वास्तविक निवेश से मेल नहीं खाते हैं। टीडीएस रिफंड तब होता है जब एक वित्तीय वर्ष के अंत में काटे गए कुल कर और उस वर्ष के लिए आपको भुगतान की जाने वाली आयकर की राशि के बीच विसंगति होती है।
आपको अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) जमा करने के 30-45 दिनों के भीतर अपना रिफंड प्राप्त हो जाना चाहिए। हालाँकि, ऐसे कई कारण हैं जिनकी वजह से आपके रिफंड में देरी हो सकती है।
यदि आपको आईटीआर के लिए आवेदन करने के बाद भी रिफंड नहीं मिला है, तो आपको विवाद दर्ज करने के लिए अधिकारी से संपर्क करना होगा। समस्त जानकारी एवं विवरण प्रदान करें। यदि कोई प्रतिक्रिया नहीं मिलती है, तो आप अपने पैन, फॉर्म 16, बैंक स्टेटमेंट, बैंक द्वारा जारी टीडीएस प्रमाणपत्र और कमाई और निवेश दिखाने वाले दस्तावेजों के साथ आयकर लोकपाल से संपर्क कर सकते हैं।
टीडीएस राशि वापस करने में देरी के मामले में, आयकर अधिनियम आपको ब्याज प्राप्त करने का अधिकार देता है। ब्याज की गणना 6% की साधारण दर पर की जाती है। ब्याज का संचय वित्तीय वर्ष के पहले महीने, यानी अप्रैल से होता है, और ‘अन्य स्रोतों से आय’ के तहत कर योग्य होता है। हालांकि, ब्याज लागू नहीं होता है, जहां रिफंड राशि कुल देय कर के 10% से कम है।
रिफंड को मंजूरी देते समय, मूल्यांकन अधिकारी दोहरे दावों से बचने के लिए उचित सावधानी बरतता है। यदि आपको रिफंड का दावा करते समय कोई त्रुटि मिलती है, तो आपके पास यह साबित करने के लिए सहायक दस्तावेज होने चाहिए कि यह वास्तविक था। कटौतीकर्ता और कटौतीकर्ता दोनों को दो बार टीडीएस का दावा करने से रोकने के लिए, मूल्यांकन अधिकारी को निम्नलिखित सावधानियां बरतनी चाहिए:
निर्धारण अधिकारी के समक्ष, आवेदन कटौतीकर्ता को यह प्रदर्शित करना होगा कि:
यदि ईपीएफ सदस्य एक वित्तीय वर्ष में ₹2,50,000 से कम हैं, तो वह निकासी पर ईपीएफ रिफंड का दावा करने के हकदार हैं। इसके लिए, संबंधित करदाता को अपना कर रिटर्न दाखिल करते समय ईपीएफ निकासी को वेतन आय के रूप में दिखाना होगा।
वेतन पर टीडीएस नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के वेतन से काटा गया कर है। परिणामस्वरूप, आपके नियोक्ता ने आपका पैसा काट लिया और इसे आपकी ओर से सरकार के पास जमा कर दिया। अपने वेतन पर टीडीएस रिफंड पाने के लिए नीचे दिए गए चरणों का पालन करें:
यदि आपका नियोक्ता आपके वास्तविक देय कर के अलावा टीडीएस काटता है, तो आपको आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। बैंक खाता संख्या, बैंक का नाम और आईएफएससी कोड दें। आयकर अधिकारी को आपकी आय स्वीकृत करने में कुछ महीने लगते हैं। टीडीएस रिफंड का दावा करने के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने के बाद टैक्स रिटर्न।
आयकर विभाग के मुख्य आयुक्त के पास आवेदन करें। पिछले वर्षों का आईटीआर फॉर्म दाखिल करें जिसके लिए आपको रिफंड की आवश्यकता है। संबंधित अधिकारियों से मंजूरी प्राप्त करें। माफी के लिए पूरक दावे के लिए देर से आवेदन स्वीकार करें।
यदि आप रिटर्न दाखिल करते समय रिफंड का दावा करने से चूक गए हैं, तो आप संशोधित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। अब जब आप टीडीएस रिफंड प्रक्रिया से अवगत हैं, तो आप आगे बढ़ सकते हैं और अपनी छूट का दावा कर सकते हैं।
Amit Raje is an experienced marketer who has worked in various Fintechs and leading Financial companies in India. With focused experience in Digital, Amit has pioneered multiple digital commerce in India. Now, close to two decades later, he is the vice president and head of the D2C business department. He masters the skill of strategic management, also being certified in it from IIMA. He has challenged his challenges and contributed his efforts in this journey of digital transformation.
Prasad Pimple has a decade-long experience in the Life insurance sector and as EVP, Kotak Life heads Digital Business. He is responsible for developing user friendly product journeys, creating consumer awareness and helping consumers in identifying need for life insurance solutions. He has 20+ years of experience in creating and building business verticals across Insurance, Telecom and Banking sectors
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