भारत में वित्तीय वर्ष 2024-25 (मूल्यांकन वर्ष 2025-26) के लिए आयकर स्लैब और दरें

टैक्स स्लैब एक ऐसी प्रणाली है जिसका उपयोग सरकारें आय के विभिन्न स्तरों को वर्गीकृत करने और प्रत्येक आय श्रेणी पर अलग-अलग कर दरें लागू करने के लिए करती हैं। यह स्लैब वित्त वर्ष 2023-24/ मूल्यांकन वर्ष 2024-25 के लिए अपडेट किए गए हैं।

63,181 Views | Updated on: Dec 30, 2024

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आयकर भारत सरकार के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत है और देश के आर्थिक विकास में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। भारत में आयकर प्रणाली विभिन्न स्लैब और दरों में संरचित है।

भारत में इनकम टैक्स भरना हर कमाने वाले नागरिक का कर्तव्य है। करों में दिए गए धन का उपयोग सरकार द्वारा देश के विकास के लिए किया जाता है। लेकिन हर किसी को समान मात्रा में टैक्स नहीं देना पड़ता है। किसी व्यक्ति को अपने आयकर स्लैब के अनुसार कर का भुगतान करना चाहिए।

इनकम टैक्स स्लैब क्या है?

भारत में किसी व्यक्ति की कर देनदारी उनकी वार्षिक आय की मात्रा पर निर्भर करती है। इसे सालाना कमाई के आधार पर अलग-अलग स्लैब में बांटा गया है। स्लैब की वृद्धि के आधार पर देय कर की दर बढ़ती है। सरकार ने अलग-अलग स्लैब पर आयकर दरें तय की हैं, और आपको अपना कर चुकाना शुरू करने से पहले उनके बारे में जानना चाहिए। एक बात का ध्यान रखें कि बजट के दौरान अक्सर टैक्स स्लैब बदलते रहते हैं। इसलिए हर साल खुद को इसके बारे में अपडेट रखना जरूरी है।

वित्तीय वर्ष 2023-24 (मूल्यांकन वर्ष 2024-25) के लिए नए आयकर स्लैब और दरें

भारत में नए आयकर स्लैब करदाता की उम्र के अनुसार अलग-अलग हैं। यह तीन श्रेणियों में आते हैं:

ऐसे व्यक्ति जो 60 वर्ष से कम उम्र के हैं
वरिष्ठ नागरिक जो 60 वर्ष से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम उम्र के हैं
अति वरिष्ठ नागरिक जिनकी आयु 80 वर्ष से अधिक हो

वित्तीय वर्ष 2023-24 (मूल्यांकन वर्ष 2024-25) के लिए आयकर स्लैब दरें

नई कर व्यवस्था के अनुसार, करदाता या तो आयकर के तहत उपलब्ध कुछ कटौतियों और छूटों को छोड़कर कम दरों पर कर का भुगतान कर सकते हैं। दूसरा विकल्प यह है कि वे मौजूदा व्यवस्था के तहत उच्च कर का भुगतान जारी रख सकते हैं और कुछ छूट और छूट का लाभ उठा सकते हैं।

पुरानी टैक्स स्लैब व्यवस्था		नई टैक्स स्लैब व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	आयकर दर	इनकम टैक्स स्लैब	आयकर दर
₹2,50,000 तक	शून्य	₹2,50,000 तक	शून्य
₹2,50,001 - ₹ 5,00,000	₹2,50,000 से ऊपर 5%	₹2,50,001 - ₹5,00,000	₹2,50,000 से ऊपर 5%
₹5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹12,500 + ₹ 5,00,000 से ऊपर 20%	₹5,00,001 - ₹7,50,000	₹12,500 + ₹5,00,000 से ऊपर 10%
₹10,00,000 से ऊपर	₹1,12,500 + ₹ 10,00,000 से ऊपर 30%	₹7,50,001 - ₹10,00,000	₹37,500 + ₹7,50,000 से ऊपर 15%
		₹10,00,001 - ₹ 12,50,000	₹75,000 + ₹10,00,000 से ऊपर 20%
		₹12,50,001 - ₹15,00,000	₹1,25,000 + ₹12,50,000 से ऊपर 25%
		₹15,00,000 से ऊपर	₹1,87,500 + ₹15,00,000 से ऊपर 30%

वरिष्ठ नागरिकों (60 से 80 वर्ष) के लिए आयकर स्लैब

जैसे-जैसे व्यक्ति अपने जीवन के विभिन्न चरणों में आगे बढ़ते हैं, उनकी वित्तीय परिस्थितियाँ और जिम्मेदारियाँ अक्सर बदलती रहती हैं। वरिष्ठ नागरिकों की विशिष्ट आवश्यकताओं और चुनौतियों को पहचानते हुए, सरकार ने उनकी आवश्यकताओं के अनुरूप विशिष्ट आयकर स्लैब लागू किए हैं। वित्तीय वर्ष 2023-2024 के लिए, 60 से 80 वर्ष की आयु वर्ग में आने वाले वरिष्ठ नागरिकों के लिए अलग-अलग कर प्रावधान हैं, जिनका उद्देश्य उनके कर के बोझ को कम करना और उनके स्वर्णिम वर्षों के दौरान अधिक आरामदायक वित्तीय यात्रा सुनिश्चित करना है। आइये अब इन्हें समझते हैं।

पुरानी टैक्स स्लैब व्यवस्था		नई टैक्स स्लैब व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	आयकर दर	इनकम टैक्स स्लैब	आयकर दर
₹ 3,00,000 तक	शून्य	₹2,50,000 तक	शून्य
₹ 3,00,001 - ₹ 5,00,000	₹ 3,00,000 से ऊपर 5%	₹2,50,001 - ₹5,00,000	₹2,50,000 से ऊपर 5%
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹ 10,000 + ₹ 5,00,000 से ऊपर 20%	₹5,00,001 - ₹7,50,000	₹12,500 + ₹5,00,000 से ऊपर 10%
₹ 10,00,000 से ऊपर	₹ 1,10,000 + ₹ 10,00,000 से ऊपर 30%	₹7,50,001 - ₹10,00,000	₹37,500 + ₹7,50,000 से ऊपर 15%
		₹ 10,00,001 - ₹ 12,50,000	₹75,000 + ₹10,00,000 से ऊपर 20%
		₹ 12,50,001 - ₹15,00,000	₹1,25,000 + ₹12,50,000 से ऊपर 25%
		₹15,00,000 से ऊपर	₹1,87,500 + ₹15,00,000 से ऊपर 30%

80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों (सुपर सीनियर सिटीजन) के लिए आयकर स्लैब

भारत सहित कई देशों में, आयकर प्रणाली में 60 या 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए विशेष प्रावधान शामिल हैं, जिन्हें आमतौर पर क्रमशः वरिष्ठ और अति वरिष्ठ नागरिक कहा जाता है। आइये अब 80 वर्ष से अधिक उम्र के व्यक्तियों के लिए नई कर व्यवस्था के बारे में समझें:

पुरानी टैक्स स्लैब व्यवस्था		नई टैक्स स्लैब व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	आयकर दर	इनकम टैक्स स्लैब	आयकर दर
₹5,00,000 तक	शून्य	₹2,50,000 तक	शून्य
₹5,00,001 - ₹ 10,00,000	₹5,00,000 से ऊपर 20%	₹2,50,001 - ₹5,00,000	₹2,50,000 से ऊपर 5%
₹10,00,000 से ऊपर	₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000 से ऊपर 30%	₹5,00,001 - ₹7,50,000	₹12,500 + ₹5,00,000 से ऊपर 10%
		₹7,50,001 - ₹10,00,000	₹37,500 + ₹7,50,000 से ऊपर 15%
		₹ 10,00,001 - ₹ 12,50,000	₹75,000 + ₹10,00,000 से ऊपर 20%
		₹ 12,50,001 - ₹15,00,000	₹1,25,000 + ₹12,50,000 से ऊपर 25%
		₹15,00,000 से ऊपर	₹1,87,500 + ₹15,00,000 से ऊपर 30%

विभिन्न करदाताओं के लिए वर्तमान सरचार्ज दरें

कराधान (सरचार्ज) किसी भी अर्थव्यवस्था का एक बुनियादी पहलू है, जो सरकारों को सार्वजनिक सेवाओं, बुनियादी ढांचे के विकास और सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों के वित्तपोषण के लिए आवश्यक संसाधन प्रदान करता है। कर बोझ का उचित वितरण सुनिश्चित करने और समानता को बढ़ावा देने के लिए, कई देश एक प्रगतिशील कर प्रणाली लागू करते हैं, जिसमें करदाता की आय के स्तर के साथ कर दरें बढ़ती हैं। हालाँकि, प्रगतिशील कर दरों के अलावा, कुछ क्षेत्राधिकार विशिष्ट करदाताओं या आय वर्ग पर अधिभार लागू करते हैं।

सरचार्ज दरें नियमित कर दरों के ऊपर लागू अतिरिक्त शुल्क हैं, जो अक्सर करदाताओं के कुछ समूहों या श्रेणियों को लक्षित करते हैं। यह सरचार्ज विभिन्न उद्देश्यों की पूर्ति करते हैं, जैसे विशिष्ट सरकारी पहलों के लिए अतिरिक्त राजस्व उत्पन्न करना, धन असमानता को संबोधित करना, या अत्यधिक खपत पर अंकुश लगाना। सरचार्ज दरें निर्धारित करने वाले विशिष्ट कारक क्षेत्राधिकारों के बीच व्यापक रूप से भिन्न हो सकते हैं, जिनमें आय सीमा, वैवाहिक स्थिति, संपत्ति का स्वामित्व या विशिष्ट उद्योग शामिल हैं।

आय की सीमा	सरचार्ज की लागू दर
₹50 लाख से कम	शून्य
₹50 लाख से ₹1 करोड़	10%
₹1 करोड़ से ₹2 करोड़	15%
₹2 करोड़ से ₹5 करोड़	25%
₹5 करोड़ से अधिक	37%

पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था चुनने का सही समय

2020 में नई कर व्यवस्था की शुरूआत के साथ भारतीय कर परिदृश्य में एक महत्वपूर्ण परिवर्तन आया है, जिससे करदाताओं को अपनी आयकर देनदारी की गणना करने का एक वैकल्पिक तरीका प्रदान किया गया है। इससे पहले, व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) पारंपरिक कर व्यवस्था का पालन कर रहे थे, जो कर योग्य आय को कम करने के लिए विभिन्न कटौती और छूट की अनुमति देता था। इस बदलाव ने करदाताओं को पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था के बीच चयन करने का एक महत्वपूर्ण निर्णय दिया है।

कौन बेहतर है, नई या पुरानी कर व्यवस्था?

भारत में आयकर प्रणाली देश के आर्थिक ढांचे में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। इसे कर बोझ का उचित वितरण सुनिश्चित करते हुए सरकार के लिए राजस्व एकत्र करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। हाल के वर्षों में, भारत सरकार ने एक नई आयकर व्यवस्था पेश की, जिसने पारंपरिक, पुरानी व्यवस्था की तुलना में इसकी प्रभावशीलता पर सवाल उठाए।

पुरानी कर व्यवस्था

पुरानी व्यवस्था के तहत, व्यक्ति विभिन्न स्लैब और दरों से युक्त एक प्रगतिशील कर संरचना के आदी थे। आयकर स्लैब को आय के स्तर के आधार पर विभिन्न श्रेणियों में विभाजित किया गया था, और प्रत्येक श्रेणी की एक समान कर दर थी। जैसे-जैसे आय का स्तर बढ़ता गया, कर की दरें धीरे-धीरे बढ़ती गईं, उच्चतम दर उच्चतम आय वर्ग वाले व्यक्तियों पर लागू होती है।

नई व्यवस्था

हाल के वर्षों में शुरू की गई नई आयकर व्यवस्था करदाताओं को कम कर दरों के साथ सरलीकृत कर संरचना चुनने का विकल्प प्रदान करती है। यह कम संख्या में टैक्स स्लैब प्रदान करता है, जिसके परिणामस्वरूप करों की गणना सरल और अधिक सरल हो जाती है। हालाँकि, यह व्यवस्था पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध कई कटौतियों और छूटों को समाप्त कर देती है, जिससे यह कुछ करदाताओं के लिए कम आकर्षक विकल्प बन जाता है।
भारत में आयकर स्लैब और दरों के तहत नई व्यवस्था और पुरानी व्यवस्था के बीच चयन व्यक्तिपरक है और व्यक्तिगत परिस्थितियों पर निर्भर करता है। हालाँकि नई व्यवस्था कम कर दरों और सरलीकृत गणनाओं की पेशकश करती है, लेकिन इसमें पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध व्यापक कटौतियों और छूटों का अभाव है। करदाताओं को यह निर्धारित करने के लिए अपनी आय, कटौतियों और प्राथमिकताओं का मूल्यांकन करना चाहिए कि कौन सी व्यवस्था उनकी वित्तीय स्थिति और लक्ष्यों के साथ सबसे अच्छी तरह मेल खाती है। किसी कर पेशेवर या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करने से भी सूचित निर्णय लेने में बहुमूल्य मार्गदर्शन मिल सकता है।

घरेलू कंपनियों के लिए नई टैक्स स्लैब दरें

हाल के वर्षों में, दुनिया भर की सरकारें उभरते आर्थिक परिदृश्य के अनुकूल और व्यावसायिक विकास को बढ़ावा देने के लिए अपनी कर नीतियों में महत्वपूर्ण बदलाव कर रही हैं। ऐसा ही एक बदलाव जिसने काफी ध्यान आकर्षित किया है वह है घरेलू कंपनियों के लिए नई टैक्स स्लैब दरें लागू करना। इन संशोधित कर दरों का उद्देश्य कराधान प्रणाली को सुव्यवस्थित करना, निवेश को प्रोत्साहित करना और देश के भीतर प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा देना है।

घरेलू कंपनियाँ, जो एक विशिष्ट देश के भीतर निगमित और संचालित होने वाले व्यवसाय हैं, आर्थिक विकास को आगे बढ़ाने, रोजगार के अवसर पैदा करने और देश के समग्र विकास में योगदान देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं। इन संस्थाओं के महत्व को पहचानते हुए, सरकारें अक्सर अपने कर ढांचे की समीक्षा और संशोधन करती हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे व्यापार विस्तार और नवाचार के लिए अनुकूल बने रहें।

प्रकार	कर की दरें
धारा 115 बीएबी उस कंपनी द्वारा चुनी जाती है, जो 1 अक्टूबर 2019 को या उसके बाद पंजीकृत हुई थी और 31 मार्च 2023 को या उससे पहले उत्पादन शुरू किया था।	15%
कंपनी धारा 115 बीएए का चुनाव करती है, जो विशिष्ट कटौतियों, प्रोत्साहनों, छूटों और अतिरिक्त मूल्यह्रास का दावा नहीं किए जाने पर कंपनी की कुल आय की गणना करती है।	22%
कंपनी धारा 115 बीए का चयन करती है और 1 मार्च 2016 को या उसके बाद पंजीकृत है, किसी भी वस्तु के निर्माण में लगी हुई है, और धारा खंड में बताए अनुसार कोई कटौती का दावा दायर नहीं किया गया है।	25%
यदि किसी कंपनी का राजस्व पिछले वित्तीय वर्ष 2018-19 में 400 करोड़ रुपये से कम था।	25%
कोई अन्य घरेलू निगम	30%

निष्कर्ष

वित्तीय वर्ष 2022-23 और मूल्यांकन वर्ष 2023-24 के लिए भारत में आयकर स्लैब और दरें व्यक्तियों को उनकी आय के स्तर के आधार पर उनकी कर देनदारियों को निर्धारित करने के लिए एक संरचना प्रदान करना जारी रखती हैं। कर प्रणाली का लक्ष्य प्रगतिशील कराधान को बढ़ावा देना है, जिसमें उच्च आय वाले व्यक्ति अपनी आय का अधिक प्रतिशत कर के रूप में चुकाते हैं।

प्रमुख जानकारी

नई कर व्यवस्था के तहत कर की दरें सभी श्रेणियों के लिए समान हैं - 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति और एचयूएफ, 60 वर्ष से अधिक और 80 वर्ष से अधिक।
जबकि नई व्यवस्था सीमित कटौतियों के साथ कम कर दरों की पेशकश करती है, पुरानी व्यवस्था अलग-अलग आय स्लैब के साथ प्रगतिशील कर दरों की अपनी संरचना को बनाए रखती है।
वित्तीय वर्ष 2023-2024 के लिए, 60 से 80 वर्ष की आयु वर्ग में आने वाले वरिष्ठ नागरिकों के पास उनके कर के बोझ को कम करने और उनके स्वर्णिम वर्षों के दौरान अधिक आरामदायक वित्तीय यात्रा सुनिश्चित करने के लिए अलग-अलग कर प्रावधान हैं।

Written By :

Amit Raje

Amit Raje is an experienced marketer who has worked in various Fintechs and leading Financial companies in India. With focused experience in Digital, Amit has pioneered multiple digital commerce in India. Now, close to two decades later, he is the vice president and head of the D2C business department. He masters the skill of strategic management, also being certified in it from IIMA. He has challenged his challenges and contributed his efforts in this journey of digital transformation.

Reviewed By :

Prasad Pimple

Prasad Pimple has a decade-long experience in the Life insurance sector and as EVP, Kotak Life heads Digital Business. He is responsible for developing user friendly product journeys, creating consumer awareness and helping consumers in identifying need for life insurance solutions. He has 20+ years of experience in creating and building business verticals across Insurance, Telecom and Banking sectors

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