आयकर अधिनियम, 1961, व्यक्तियों के लिए आयकर कटौती की अनुमति देता है, जिससे देय कर की राशि कम हो जाती है। इन कटौतियों का अधिकतम लाभ उठाने के लिए संबंधित वर्गों के बारे में जानना महत्वपूर्ण है।
धारा 80डी क्या है?
आप अपने और अपने परिवार के सदस्यों के लिए आयकर अधिनियम की धारा 80डी के चिकित्सा व्यय या चिकित्सा बीमा प्रीमियम पर कटौती प्रदान करती है। आप अपने, अपने माता-पिता, बच्चों और अपने जीवनसाथी के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं
इसके अलावा, यह खंड हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) को कटौती का दावा करने की भी अनुमति देता है। अगर आप जानना चाहते हैं कि आपको इस सेक्शन से कैसे फायदा होगा, तो धारा 80डी की कटौती के बारे में और जानने के लिए पढ़ें।।
धारा 80डी के तहत कौन सा निवेश आता है?
स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी पर आप जो प्रीमियम देते हैं और निवारक स्वास्थ्य जांच पर खर्च किए गए खर्च को भारतीय आयकर अधिनियम की धारा 80डी कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। व्यक्ति अपने माता-पिता की नीतियों के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए भी कटौती का दावा कर सकते हैं। कटौती की सीमा प्राथमिक पॉलिसीधारक की उम्र पर निर्भर करेगी। स्वास्थ्य-आधारित राइडर जैसे जीवन बीमा योजनाओं के साथ उपलब्ध गंभीर बीमारी कवर भी आयकर की धारा 80डी के चिकित्सा व्यय में आते हैं।
धारा 80डी के अनुसार कटौती: चिकित्सा व्यय कटौती
80डी कटौती केवल मेडिकल इंश्योरेंस पॉलिसियों से जुड़े होते हैं। इन कटौतियों का उल्लेख इस प्रकार है:
- यदि आप अपने लिए, अपने पति या पत्नी और अपने बच्चों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं, तो आप प्रति वर्ष ₹25,000 की अधिकतम कर कटौती का दावा कर सकते हैं। वरिष्ठ नागरिकों के मामले में, यह सीमा ₹50,000 प्रति वर्ष है।
- यदि आप अपने माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं, तो आप प्रति वर्ष ₹25,000 के अधिकतम कर लाभ का दावा कर सकते हैं।
- यदि आपके माता-पिता वरिष्ठ नागरिक हैं, हालांकि, आपके माता-पिता 60 वर्ष से कम आयु के हैं, तो आप प्रति वर्ष ₹50,000 तक के कर लाभ का दावा कर सकते हैं।
धारा 80डी के तहत निवारक स्वास्थ्य जांच
2013-14 में, सरकार ने नागरिकों को स्वास्थ्य के प्रति अधिक जागरूक करने और प्रोत्साहित करने के लिए एक निवारक स्वास्थ्य जांच कटौती लागू की। निवारक स्वास्थ्य जांच का लक्ष्य किसी भी बीमारी का पता लगाना और नियमित रूप से डॉक्टर को देखकर जोखिम कारकों को कम करना है। निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए धारा 80डी कटौती के तहत ₹5,000 की दर से भुगतान काटा जाता है। यह कटौती स्थिति के आधार पर ₹25,000-₹50,000 तक सीमित है। व्यक्ति अपने लिए, अपने जीवनसाथी, अपने आश्रित बच्चों या अपने माता-पिता के लिए इस कटौती का दावा कर सकते हैं। इसके अलावा, निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए भुगतान करने के लिए नकद का उपयोग किया जा सकता है।
धारा 80डी के तहत बहिष्करण क्या हैं?
- यदि आप अपने दादा-दादी, भाई-बहन, या कामकाजी बच्चों की ओर से भुगतान कर रहे हैं, तो आप कर लाभ नहीं उठा सकते। यह आपकी पॉलिसी के तहत स्पष्ट रूप से कवर नहीं किए गए किसी अन्य रिश्तेदार पर लागू होता है।
- यदि आप स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान नकद के माध्यम से कर रहे हैं, तो आप स्वास्थ्य बीमा कर लाभ के लिए पात्र नहीं होंगे। हालांकि, नकद भुगतान के साथ भी निवारक स्वास्थ्य लाभ प्राप्त किए जा सकते हैं।
- यदि कंपनी कर्मचारी (गैर-अंशदायी) की ओर से समूह स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करती है, तो वह कर छूट के लिए पात्र नहीं होगी। हालांकि, अगर करदाता समूह कवर (अंशदायी) में सुधार के लिए अतिरिक्त प्रीमियम भुगतान करना चुनते हैं, तो वे भुगतान की गई अतिरिक्त राशि पर कर लाभ का दावा कर सकते हैं। आप जीएसटी पर कोई कर लाभ प्राप्त करने के लिए उत्तरदायी नहीं होंगे, और प्रीमियम भुगतान पर लगाए गए उपकर शुल्क।
उदाहरण:
रोहन 45 साल के हैं और उनके पिता 75 साल के हैं। रोहन ने अपने और अपने पिता के लिए क्रमशः ₹30,000 और ₹35,000 प्रीमियम का भुगतान करते हुए चिकित्सा बीमा लिया है। धारा 80डी के चिकित्सा व्यय के तहत वह अधिकतम कितनी कटौती का दावा कर सकता है।
रोहन अपने कवरेज पर भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए ₹25,000 की प्रतिपूर्ति के लिए पात्र है। रोहन अपने पिता की वरिष्ठ नागरिक बीमा पॉलिसी से ₹50,000 का दावा कर सकता है। इस मामले में कटौती ₹25,000 और ₹35,000 है। नतीजतन, वह वर्ष के लिए कुल ₹60,000 की कटौती का दावा कर सकता है।
धारा 80डी के तहत कर कटौती के लिए कौन पात्र है?
आप अपने, अपने जीवनसाथी, अपने बच्चों और अपने माता-पिता के लिए धारा 80डी कटौती का दावा करने के पात्र हैं। इसके अलावा, जैसा कि ऊपर बताया गया है, यहां तक कि एचयूएफ भी इस सेक्शन में कटौती का दावा करने के पात्र हैं। एचयूएफ का कोई भी सदस्य स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए भुगतान की गई राशि पर कर कटौती का दावा कर सकता है। आयकर अधिनियम की धारा 80डी कटौती के अनुसार, यह कटौती ऊपरी सीमा के अधीन है।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80डी के तहत कर कटौती के लिए पात्रता
- व्यक्ति और एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) धारा 80डी कटौती के तहत कर योग्य आय से कर दावा कटौती के लिए फाइल कर सकते हैं।
- यदि आप अपने, अपने पति या पत्नी के लिए खरीदी गई स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के लिए प्रीमियम भुगतान करते हैं तो आप धारा 80डी कटौती के तहत कर कटौती के लिए पात्र होंगे।
- यदि आप 80 वर्ष से अधिक आयु के अपने माता-पिता के इलाज या चिकित्सा जांच के लिए भुगतान कर रहे हैं, तो आप कर छूट के पात्र होंगे। लेकिन, इन मामलों के लिए, आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि आपके माता-पिता की अपनी अलग स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी नहीं है।
- सभी कटौतियां आयकर अधिनियम की धारा 80डी की कटौती के तहत प्रचलित दिशानिर्देशों के अधीन हैं।
धारा 80डी सीमा
- स्वयं और परिवार के लिए: ₹25,000 कर कटौती + ₹5,000 स्वास्थ्य जांच, जो कि ₹30,000 तक है।
- स्वयं, परिवार और माता-पिता के लिए: ₹50,000 कर कटौती + ₹5,000 स्वास्थ्य जांच छूट, जो ₹ 55,000
- स्वयं, परिवार और वरिष्ठ नागरिक माता-पिता के लिए: ₹75,000 कर कटौती + ₹5,000 स्वास्थ्य जांच छूट, जो कुल कर कटौती को ₹80,000 तक ले जाती है।
- स्वयं (वरिष्ठ नागरिक), परिवार और वरिष्ठ नागरिक माता-पिता के लिए: ₹1 लाख कर कटौती + ₹5,000 स्वास्थ्य जांच छूट, जो कटौती राशि को बढ़ाकर ₹1.05 लाख कर देती है।
आयकर अधिनियम, 1961 में धारा 80डी की कटौती
चिकित्सा बीमा प्रीमियम के किश्तों के लिए प्रति वर्ष में ₹25,000 तक की कटौती की अनुमति है। पॉलिसी आपके, आपके जीवनसाथी या आपके बच्चों के लिए हो सकती है। यदि आप या आपका जीवनसाथी वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष या उससे अधिक) हैं, तो कटौती की सीमा ₹50,000 तक हो जाएगी। यदि आप प्रीमियम का भुगतान नकद में करते हैं, तो आप कर छूट के लिए उत्तरदायी नहीं होंगे।
निवारक स्वास्थ्य देखभाल जांच पर कटौती
यदि आप सालाना स्वास्थ्य जांच करवा रहे हैं तो आप कर कटौती के पात्र होंगे। धारा 80डी की कटौती के तहत आप जिस सीमा के लिए पात्र हैं, उसमें चेकअप की लागत शामिल होगी। प्रत्येक बजटीय वर्ष के लिए चेक-अप खर्च की सीमा 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए ₹5000 और वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹7000 तक है।
क्या एचयूएफ भी कर छूट का लाभ उठा सकते हैं?
व्यक्तिगत करदाताओं के समान, हिंदू संयुक्त परिवार (एचयूएफ) को भी आयकर अधिनियम की धारा 80डी की कटौती के तहत सभी या किसी भी सदस्य के लिए कर छूट का दावा करने की अनुमति है। एक एचयूएफ परिवार के किसी सदस्य के लिए ली गई बीमा पॉलिसी के लिए धारा 80डी की कटौती के तहत कटौती का दावा कर सकता है। यदि बीमित सदस्य की आयु 60 वर्ष से कम है तो कटौती राशि ₹25,000 होगी। यदि बीमित सदस्य की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है तो यह राशि ₹50,000 होगी।
माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम भुगतान पर कटौती
माता-पिता/अभिभावकों के लिए चिकित्सा बीमा पॉलिसी पर भुगतान किए गए प्रीमियम प्रत्येक वित्तीय वर्ष में ₹25,000 तक की कटौती करने के योग्य हैं। यदि आपके माता/पिता/अभिभावक वरिष्ठ नागरिक हैं, तो अधिकतम सीमा ₹50,000 प्रति वर्ष तक जाती है। वार्षिक स्वास्थ्य जांच के माध्यम से किए गए खर्च के लिए सीमा में अतिरिक्त रूप से ₹7000 शामिल होंगे। ऐसे व्यक्ति जो सुपर-सीनियर नागरिक (80 वर्ष या उससे अधिक) हैं और जिनके पास बीमा पॉलिसी नहीं है, वे वार्षिक चिकित्सा जांच और अस्पताल में उपचार के लिए प्रत्येक वित्तीय वर्ष में ₹50,000 तक की कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं। लेकिन, टैक्स में छूट उनके खर्चे के लिए नहीं है।
नकद भुगतान पर कोई कर लाभ नहीं
इन बीमा पॉलिसियों के माध्यम से कर लाभ प्राप्त करने के लिए एक शर्त यह है कि आपको चेक, ड्राफ्ट, क्रेडिट या डेबिट कार्ड, ऑनलाइन बैंकिंग आदि के माध्यम से प्रीमियम भुगतान करना होगा। नकद के माध्यम से किए गए प्रीमियम भुगतान के लिए कर लाभ उपलब्ध नहीं है। नकद भुगतान पर कर छूट का एकमात्र अपवाद यह है कि निवारक स्वास्थ्य जांच का भुगतान नकद के माध्यम से किया जा सकता है।
धारा 80डी की कटौती का कारण
सेक्शन 80डी के तहत मेडिक्लेम कटौती इसलिए होता है ताकि मेडिकल इंश्योरेंस पॉलिसी बनी रहे। बीमा पॉलिसी आपके या आपके जीवनसाथी के नाम पर हो सकती है। आपको यह ध्यान रखना चाहिए कि यदि आप बीमार पड़ते हैं और चिकित्सा सहायता की आवश्यकता होती है, तो कर बचाने के अलावा, एक स्वास्थ्य बीमा योजना आपके चिकित्सा खर्चों की देखभाल करने में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है।
धारा 80डी और धारा 80सी के बीच अंतर
- सेक्शन 80डी के तहत टैक्सपेयर्स हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए टैक्स में छूट पा सकेंगे। आप निम्न पर कर छूट प्राप्त कर सकते हैं:
-अपने लिए, अपने परिवार के लिए, अपने माता-पिता के लिए खरीदी गई पॉलिसी।
-वार्षिक स्वास्थ्य जांच के कारण होने वाला खर्च।
-जीवन बीमा पॉलिसियों में स्वास्थ्य सवारों के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम।
- आयकर अधिनियम की धारा 80सी में कई अलग-अलग टैक्स सेविंग खर्च और निवेश शामिल होंगे। बचत योजनाओं, जीवन बीमा पॉलिसियों, यूलिप, ईएलएसएस, सुकन्या समृद्धि योजना, कर-बचत एफडी, आदि जैसे निवेशों की एक विस्तृत श्रृंखला में किए गए वित्तीय निवेश धारा 80सी के अंतर्गत आएंगे।
केंद्रीय बजट 2018: धारा 80डी की कटौती की सीमा में वृद्धि
2018 में घोषित केंद्रीय बजट के अनुसार, स्वास्थ्य प्रीमियम में कटौती की अधिकतम राशि धारा 80डी की कटौती के तहत ₹30,000 से बढ़ाकर ₹50,000 कर दी गई थी। इसका लाभ वरिष्ठ नागरिक उठा सकते हैं। केंद्रीय बजट 2018 के मुख्य उद्देश्यों में से एक भारत में वरिष्ठ नागरिकों की देखभाल करना था। इसके अलावा, यह 60 से अधिक और 80 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों द्वारा किए गए चिकित्सा व्यय से संबंधित संशोधन भी है। कर कटौती राशि में यह वृद्धि वरिष्ठ नागरिकों के लिए और वरिष्ठ नागरिकों के लिए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करने वालों के लिए एक स्वागत योग्य बदलाव है।
धारा 80डी पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू)
1.क्या आप कटौतियों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए नकद भुगतान कर सकते हैं?
नकद में भुगतान की गई प्रीमियम राशि पर कटौती का दावा करना संभव नहीं है।
2. क्या आपके स्वतंत्र बच्चों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर कटौती का दावा करना संभव है?
नहीं, इस धारा के तहत दावा केवल तभी किया जा सकता है जब आप आश्रित बच्चों के लिए प्रीमियम का भुगतान करते हैं।
3.यदि आपके पति या पत्नी और माता-पिता आप पर निर्भर नहीं हैं, तो क्या आप कटौती का दावा कर सकते हैं?
हां, आप अपने माता-पिता और जीवनसाथी के स्वतंत्र होने पर भी कटौती का दावा कर सकते हैं।
4. क्या आप बीमा प्रीमियम पर भुगतान किए गए सेवा कर पर कटौती का दावा कर सकते हैं?
आप सेवा कर राशि पर कटौती का दावा नहीं कर सकते क्योंकि यह प्रीमियम के अतिरिक्त भुगतान किया जाता है और एजेंसियों द्वारा एकत्र किया जाता है।
5. क्या आपके परिवार में आश्रितों के स्वास्थ्य जांच के लिए कटौती का दावा करना संभव है?
हां, आप अपने परिवार के सभी आश्रितों को मिलाकर ₹5,000 तक की स्वास्थ्य जांच कटौती का दावा कर सकते हैं। हालांकि, यह सुविधा परिवार के प्रत्येक सदस्य के लिए अलग से उपलब्ध नहीं है। अब जब आपको पता चल गया है कि आयकर में 80डी क्या है, तो आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि यदि आप अपने, अपने जीवनसाथी, आश्रित बच्चों और अपने माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान कर रहे हैं तो आप इस खंड में कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं।
6. आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80डी की कटौती की सीमा क्या है?
कटौती सीमा का टूटना इस प्रकार है:
- व्यक्तियों (60 वर्ष से कम), जीवनसाथी और आश्रित बच्चों के साथ हर साल ₹25,000 तक की कटौती मिलेगी।
- व्यक्तियों (60 वर्ष से अधिक), जीवनसाथी और आश्रित बच्चों के साथ हर साल ₹50,000 तक की कटौती मिलेगी।
- खरीदारी करने वाले व्यक्ति यदि माता-पिता दोनों की आयु 60 वर्ष से कम है, तो उनके आश्रित माता-पिता के लिए एक अलग पॉलिसी अतिरिक्त ₹25,000 का दावा कर सकती है।
- यदि माता-पिता में से कोई एक वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष से अधिक आयु) है, तो व्यक्ति ₹50,000 तक का दावा कर सकते हैं। कर कटौती के रूप में।
- हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) हर साल ₹25,000 तक और एक अलग वरिष्ठ नागरिक नीति के लिए अतिरिक्त ₹25,000 का दावा कर सकते हैं।
- व्यक्ति निवारक के रूप में ₹5000 (60 वर्ष से कम) या ₹7000 (60 वर्ष से अधिक) का दावा कर सकते हैं स्वास्थ्य जांच, उपर्युक्त सीमाओं के अंतर्गत आने वाली कुल कटौती के अधीन।
7. 80डी के तहत कितनी टैक्स छूट मिल सकती है?
भारतीय आयकर अधिनियम धारा 80 डी के तहत स्वास्थ्य कवरेज के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के खिलाफ उपलब्ध विभिन्न कटौती को निर्धारित करता है। इस खंड के तहत आप जो छूट प्राप्त कर सकते हैं, उसके बारे में बेहतर जानकारी प्राप्त करने के लिए, आप निम्नलिखित का उल्लेख कर सकते हैं:
- एक व्यक्ति या परिवार के साथ एक व्यक्ति (पति/पत्नी और आश्रित बच्चे) ₹25,000 प्रति वर्ष की कटौती का लाभ उठा सकते हैं यदि प्राथमिक पॉलिसीधारक 60 वर्ष से कम आयु का है और ₹50,000 प्रति वर्ष यदि प्राथमिक पॉलिसीधारक 60 वर्ष से अधिक आयु का है।
- एक व्यक्ति अपने आश्रित माता-पिता के स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान किए गए पॉलिसी प्रीमियम पर भी कर कटौती का दावा कर सकता है। यदि माता-पिता 60 वर्ष से कम आयु के हैं, तो लागू कटौती ₹25,000 प्रति वर्ष है। हालांकि, यदि माता-पिता 60 वर्ष से अधिक आयु के हैं, तो अधिकतम कटौती ₹50,000 प्रति वर्ष है।
- एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) भी 25,000 रुपये प्रति वर्ष तक की कर कटौती का दावा कर सकते हैं। साथ ही, वे आश्रित माता-पिता के लिए एक अलग पॉलिसी के लिए अतिरिक्त ₹25,000 का दावा कर सकते हैं।
- एनआरआई को अपने स्वयं के स्वास्थ्य बीमा के लिए ₹25,000 की कर कटौती मिलती है, साथ ही माता-पिता के स्वास्थ्य कवर के लिए अतिरिक्त ₹25,000।
- इस प्रकार, एक निवासी भारतीय स्वास्थ्य बीमा कवरेज के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए प्रति वर्ष (व्यक्तिगत और माता-पिता दोनों वरिष्ठ नागरिक हैं) कर कटौती के रूप में ₹1,00,000 तक का दावा कर सकता है।
इन सभी सीमाओं में वार्षिक स्वास्थ्य जांच के लिए छूट शामिल है: व्यक्तियों और परिवारों के लिए ₹5000 और वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹7000।
8. क्या मैं एक से अधिक स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के लिए कर लाभ प्राप्त कर सकता हूं?
हां, आपको कई स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों के लिए कर छूट का लाभ उठाने की अनुमति है। आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि आप सभी पात्रता शर्तों को पूरा करते हैं और सभी बीमा पॉलिसियों के लिए प्रीमियम भुगतान अद्यतित हैं। यदि दावा राशि उस पॉलिसी के तहत बीमित राशि से अधिक व्यापक है जिस पर आपने पहला दावा किया है, तो आपके पास दूसरी पॉलिसी से शेष राशि का दावा करने का विकल्प होगा। कई पॉलिसियों के तहत फाइल करते समय आपको इसे ध्यान में रखना चाहिए।
